Оплата страховых взносов

Оплата страховых взносов в счет социального обеспечения и отчислений на государственную политику занятости регулируется Законом 589/1992 Сб. зак. «О страховых взносах в счет социального обеспечения и об отчислениях на государственную политику занятости», с поправками. Подробнее о размерах страховых взносов.

Самозанятое физическое лицо оплачивает:

• страховые взносы в счет пенсионного страхования или
• авансовые страховые взносы в счет данного страхования с последующей доплатой, а также
• взносы в счет страхования на случай временной нетрудоспособности, если лицо является добровольным участником системы страхования на случай временной нетрудоспособности.

Самозанятое лицо оплачивает страховые взносы на счет соответствующего управления социального обеспечения. Информация о счетах конкретных управлений OSSZ. Прочую информацию самозанятое физическое лицо получит в информационном письме от соответствующего районного управления социального обеспечения в ответ на уведомление о начале независимой оплачиваемой деятельности по предусмотренной форме. Оплату страхового взноса следует осуществлять с указанием идентификатора назначения платежа.

Идентификатор назначения платежа самозанятого физического лица.

При оплате страховых взносов в счет пенсионного страхования самозанятое физическое лицо указывает 8-значный идентификатор назначения платежа (чеш. variabilní symbol), присвоенный районным управлением социального обеспечения самозанятому физическому лицу. Это уникальный номер, под которым самозанятое физическое лицо зарегистрировано в районном управлении социального обеспечения. Только на основании этого идентификатора назначения платежа оплата может быть зачислена на соответствующий счет плательщика страховых взносов.

Идентификатором назначения платежа для оплаты взносов в счет страхования на случай временной нетрудоспособности является персональный номер (чеш. rodné číslo). Если у самозанятого физического лица нет персонального номера, указывается регистрационный номер застрахованного лица, присвоенный районным управлением социального обеспечения (EČP).

Днем оплаты страховых взносов считается день, когда сумма страхового взноса будет зачислена на счет соответствующего управления OSSZ.

Взносы в счет пенсионного страхования

Взносы в счет пенсионного страхования обязано платить каждое самозанятое физическое лицо, которое в предшествующем году:

• осуществляло независимую оплачиваемую деятельность в качестве основной деятельности,
• осуществляло независимую оплачиваемую деятельность в качестве неосновной деятельности и стало участником системы пенсионного страхования,
• осуществляло независимую оплачиваемую деятельность в качестве неосновной деятельности и подало заявление об участии в пенсионном страховании.

Авансовый платеж составляет 29,2% от месячной базы для расчета социальных отчислений. Минимальный размер аванса ежегодно устанавливается на основании расчетной базы, составляющей 50% от средней налогооблагаемой базы, достигнутой в предыдущем календарном году (на основании закона «О налоге на прибыль»). Минимальная расчетная база ежегодно изменяется на основании постановления Правительства Чешской Республики и различается в случае основной и неосновной независимой оплачиваемой деятельности (более на чешском языке).

Авансовые платежи в счет пенсионного страхования

Авансовый платеж можно внести с первого до последнего дня календарного месяца, за который вносится аванс. Это значит, что платеж за январь должен быть внесен с 1-го по 31-е января и так далее. Авансовый платеж составляет 29,2% от месячной базы для расчета социальных отчислений. Авансовый платеж за календарный месяц, в котором началась независимая оплачиваемая деятельность, можно внести до конца следующего месяца.

Доплата страховых взносов в счет пенсионного страхования

Доплата представляет собой разницу между общей предписанной суммой страховых взносов в счет пенсионного страхования за конкретный год и общей суммой внесенных авансовых платежей за данный календарный год. Доплата рассчитывается самозанятым физическим лицом в Декларации о доходах и расходах за календарный год, или же ее сумму устанавливает местное районное управление социального обеспечения при перерасчете страховых взносов за календарный год.

Взносы в счет пенсионного страхования и отчисления на государственную политику занятости, как и доплата взносов в счет пенсионного страхования за календарный год подлежат оплате в течение восьми дней после даты подачи декларации или даты, когда следовало подать декларацию о доходах и расходах самозанятого физического лица. В случае несоблюдения указанного срока начисляется пеня в размере 0,05% от причитающейся суммы страховых взносов за каждый день просрочки.

Минимальный размер авансового платежа в счет пенсионного страхования в 2023 г.

Вид независимой деятельности / Минимальный месячный аванс
Основная / 2 944 CZK
Неосновная / 1 178 CZK

Минимальный размер авансового платежа в 2023 году определяется на основании расчетной базы, составляющей 50% от средней налоговой базы, достигнутой в предыдущем календарном году. Итоговая сумма предписанных авансовых платежей в счет страхования в календарном году не должна превышать максимальную расчетную базу, установленную на данный год. Максимальная (годовая) расчетная база для самозанятых физических лиц при оплате страховых взносов в счет пенсионного страхования и отчислений на государственную политику занятости равна 48-кратному размеру средней заработной платы. В 2023 году эта сумма составит 1 935 552 чешских крон.

Минимальный размер авансового платежа в счет пенсионного страхования в 2024 г.

Вид независимой деятельности / Минимальный месячный аванс
Основная / 3 852 CZK
Неосновная / 1 413 CZK

Минимальный размер авансового платежа в 2024 году определяется на основании расчетной базы, составляющей 50% от средней налоговой базы, достигнутой в предыдущем календарном году. Итоговая сумма предписанных авансовых платежей в счет страхования в календарном году не должна превышать максимальную расчетную базу, установленную на данный год. Максимальная (годовая) расчетная база для самозанятых физических лиц при оплате страховых взносов в счет пенсионного страхования и отчислений на государственную политику занятости равна 48-кратному размеру средней заработной платы. В 2024 году эта сумма составит 2 110 416 чешских крон

Самозанятое физическое лицо, достигшее максимальной расчетной базы в рамках трудоустройства, должно сообщить об этом и предъявить подтверждение от работодателя в соответствующее районное управление социального обеспечения. В таком случае самозанятое физическое лицо освобождается от оплаты страховых взносов.

Взносы в счет страхования на случай временной нетрудоспособности

Взносы в счет страхования на случай временной нетрудоспособности для самозанятых физических лиц исчисляются в процентах от месячной расчетной базы. Размер страхового взноса в счет страхования на случай временной нетрудоспособности самозанятого физического лица равен 2,7%.

Взносы в счет медицинского страхования за календарный месяц должны оплачиваться с первого до последнего числа месяца, за который оплачивается страховой взнос. Страховые взносы, не оплаченные в срок, можно доплатить до конца календарного месяца, следующего за месяцем, за который вносится страховой взнос.

В 2022, в 2023 году минимальная расчетная база для оплаты взносов в счет страхования на случай временной нетрудоспособности составит 7 000 чешских крон, минимальная установленная сумма взноса составит 147 чешских крон в месяц. Базой для расчета взносов в счет страхования на случай временной нетрудоспособности для самозанятых физических лиц является месячная база, которую самозанятое лицо определяет самостоятельно платежом в пределах от минимальной до максимальной месячной базы. Минимальная месячная база равна двойному размеру «пороговой» суммы, установленной для трудоустроенных лиц, участвующих в системе страхования на случай временной нетрудоспособности, в соответствии с законами о страховании на случай временной нетрудоспособности.

Тарифная система для самозанятых лиц (OSVČ)

С 1 января 2021 года самозанятые лица (OSVČ) могут уплачивать налоги и страховые взносы по тарифной системе. Цель состоит в снижении административной нагрузки, связанной с обязанностью самозанятых лиц по уплате государственных налогов и отчислений в счет обязательного медицинского и пенсионного страхования.

Тарифная система для самозанятых лиц (OSVČ)

С 1 января 2021 года вступила в силу новая редакция Закона № 586/1992 «О налогах на доходы», с поправками, которая позволяет самозанятым лицам при выполнении условий, предусмотренных новой редакцией, перейти на тарифную систему и, таким образом, уплачивать налоги и отчисления на тарифных основаниях.

В компетенции Чешского управления социального обеспечения (ČSSZ) не входит предоставление информации о переходе на тарифную систему и условиях участия в ней, поэтому мы рекомендуем посетить веб-сайт налогового управляющего, т. е. органа Налоговой инспекции.

Самозанятое лицо должно подать заявление о переходе на тарифную систему в орган Налоговой инспекции.

Самозанятое лицо, начинающее независимую оплачиваемую деятельность, вправе одновременно с заявлением о переходе на тарифную систему также сообщить в ČSSZ о начале независимой оплачиваемой деятельности и стать участником страхования на случай временной нетрудоспособности. В момент передачи налоговым управляющим данных в ČSSZ считается выполненной обязанность по уведомлению, и регистрируется заявление о страховании на случай временной нетрудоспособности.

Заявление о прекращении независимой оплачиваемой деятельности подается непосредственно в ČSSZ, а никак не в орган Налоговой инспекции.

Налог и страховые взносы в рамках тарифной системы уплачиваются в органы Налоговой инспекции в виде ежемесячных фиксированных авансовых выплат, которые включают в себя: авансовый взнос в счет медицинского страхования, авансовый взнос в счет пенсионного страхования и авансовый взнос в счет налога на доходы физических лиц.  Размеры авансовых взносов меняются каждый год.

Самозанятое лицо не обязано подавать Декларацию о доходах и расходах самозанятых физических лиц за календарный год, в котором оно оплачивает налог на доходы физических лиц по тарифной системе. В случае несоблюдения какого-либо из условий тарифной системы, даже в течение периода, когда самозанятое лицо участвует в тарифной системе, возникнет обязанность подать декларацию.

Если самозанятое лицо подчиняется законоположениям другого государства о социальном обеспечении (установлена применимость других нормативно-правовых актов), то с точки зрения оплаты страховых взносов такое лицо считается участником тарифной системы до конца последнего календарного месяца, в котором оно подчинялась законам Чешской Республики о социальном обеспечении.  Самозанятое лицо обязано подать декларацию за этот год.

Авансовый взнос в счет пенсионного страхования для самозанятых лиц по тарифной системе определяется на основании минимальной ежемесячной расчетной базы, увеличенной на 15 %. В 2022 такой авансовый взнос в счет пенсионного страхования составляет 3 267 чешских крон. В течение года самозанятое лицо, которое является участником тарифной системы, остается участником системы пенсионного страхования, пока уплачивает все тарифные страховые взносы в предусмотренном размере.

Самозанятое лицо может заключить добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности одновременно с подачей заявления налоговому управляющему о переходе на тарифную систему или в любое время в течение участия в тарифной системе. Если самозанятое лицо до перехода на тарифную систему уже являлось участником страхования на случай временной нетрудоспособности, для него ничего не изменится. Оплата взносов в счет страхования на случай временной нетрудоспособности не является частью авансовых взносов, которые самозанятое лицо ежемесячно отправляет налоговому управляющему в рамках тарифной системы, и осуществляется отдельно в предусмотренные сроки на счет соответствующего Районного управления социального обеспечения (OSSZ) под соответствующим кодом (идентификатором назначения платежа).  Самозанятое лицо, участвующее в тарифной системе, самостоятельно определяет размер ежемесячного взноса в счет страхования на случай временной нетрудоспособности, причем от минимальной (147 чешских крон) до максимальной расчетной базы в текущем году. Максимальный ежемесячный взнос в 2022 году составляет 235 CZK, и самозанятое лицо должно уплатить его за месяцы, когда оно получало пособие по временной нетрудоспособности.