Důchodové pojištění OSVČ
Důchodové pojištění osoby samostatně výdělečně činné
Základní informace k životní situaci
Podle zákona č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, ve znění pozdějších předpisů, je osobou samostatně výdělečně činnou (dále též "OSVČ") osoba, která ukončila povinnou školní docházku a dosáhla věku alespoň 15 let, vykonává samostatnou výdělečnou činnost, nebo ta osoba, která spolupracuje při výkonu samostatné výdělečné činnosti a lze na ni rozdělovat příjmy dosažené výkonem této činnosti a výdaje vynaložené na jejich dosažení, zajištění a udržení.
Od 1. 1. 2004 se samostatná výdělečná činnost rozděluje na hlavní samostatnou výdělečnou činnost a na vedlejší samostatnou výdělečnou činnost.
OSVČ je účastna důchodového pojištění:
- v kalendářním roce po dobu, po kterou vykonávala hlavní samostatnou výdělečnou činnost,
- v kalendářním roce po dobu, po kterou vykonávala vedlejší samostatnou výdělečnou činnost a daňový základ, event. příjem po odpočtu vynaložených výdajů z této činnosti dosáhl tzv. rozhodné částky; pro rok 2010 činí výše rozhodné částky 56 901 Kč při výkonu samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok (pro rok 2011 je to částka 59 374 Kč),
- v kalendářním roce po dobu, po kterou vykonávala vedlejší samostatnou výdělečnou činnost a přihlásila se k účasti na důchodovém pojištění.
OSVČ podává "Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2010" (dále též "přehled"):
- do 2. 5. 2011, pokud daňové přiznání OSVČ nezpracovává daňový poradce,
- do 1. 8. 2011, pokud daňové přiznání OSVČ zpracovává daňový poradce a tuto skutečnost OSVČ doložila okresní správě sociálního zabezpečení, Pražské správě sociálního zabezpečení nebo Městské správě sociálního zabezpečení Brno (dále též "OSSZ/ PSSZ/ MSSZ") nejpozději do 2. 5. 2011,
- do 1 měsíce po uplynutí lhůty, kterou byla finančním úřadem prodloužena lhůta pro podání daňového přiznání,
- do 1. 8. 2011, jestliže OSVČ není povinna podávat daňové přiznání.
Vyměřovacím základem OSVČ pro pojistné na důchodové pojištění za rok 2010 je částka, kterou si určí, ne však méně než 50 % základu daně dle § 7 zákona o daních z příjmů po úpravě podle § 5 a 23 téhož zákona. Pojistné na důchodové pojištění činí 29,2 % z vyměřovacího základu.
Minimálně činí vyměřovací základ OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost částku stanovenou jako součin minimálního měsíčního vyměřovacího základu platného v roce 2010 pro výkon hlavní činnosti, tj. 5 928 Kč a počtu kalendářních měsíců výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti.
Minimálně činí vyměřovací základ OSVČ vykonávající vedlejší samostatnou výdělečnou činnost částku stanovenou jako součin minimálního měsíčního vyměřovacího základu platného v roce 2010 pro vedlejší činnost, tj. 2 371 Kč a počtu kalendářních měsíců výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti.
Povinnost platit pojistné má vždy OSVČ vykonávající hlavní činnost, OSVČ vykonávající vedlejší činnost jen v případě, že její příjmy po odpočtu výdajů v roce 2010 dosáhly rozhodné částky (56 901 Kč) nebo se k tomuto pojištění přihlásí.
Přehled lze podat jako klasický tiskopis, elektronicky (e - Podání) nejlépe prostřednictvím Portálu veřejné správy nebo i do datové schránky příslušné správy sociálního zabezpečení.
Pokud OSVČ v "Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2010" uvede skutečnosti o výkonu vedlejší činnosti, je povinna tyto skutečnosti doložit nejpozději do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž podala přehled.
Doložení se nevyžaduje v případech, kdy potřebné údaje má OSSZ/ PSSZ/ MSSZ nebo Česká správa sociálního zabezpečení ve své evidenci nebo má možnost si je obstarat v elektronické podobě.
Nebude-li v uvedené lhůtě doložen povinně vyžadovaný důvod pro výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti, bude tato činnost považována za hlavní a k pozdějšímu doložení nebude pro účely důchodového pojištění přihlédnuto.
Důvody vedlejší výdělečné činnosti, které není OSVČ povinna dokládat, jsou uvedeny v pokynech k vyplnění přehledu za rok 2010 nebo zde.
Od 1. 1. 2011 může OSVČ po oznámení příslušné OSSZ/ PSSZ/ MSSZ platit zálohy na delší než měsíční období, ale vždy jen do budoucna a nejdéle do konce kalendářního roku.
Oznámení o platbě takových záloh do budoucna musí obsahovat výši jednotlivých záloh a za jaké měsíce se platí. Zálohy jsou splatné od 1. do 20. dne následujícího měsíce.
Pokud OSVČ vykonává samostatnou výdělečnou činnost jako hlavní, bude po podání "Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2010" platit zálohy na důchodové pojištění minimálně 1 807 Kč měsíčně.
Platba záloh na pojistné na důchodové pojištění je u samostatné výdělečné činnosti hlavní povinná vždy, tedy i když je OSVČ ve ztrátě.
Pro OSVČ vykonávající vedlejší činnost bude záloha na pojistné na důchodové pojištění (po podání "Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2010") činit minimálně 723 Kč měsíčně.
OSVČ vykonávající samostatnou výdělečnou činnost vedlejší platí zálohy v případě, že se přihlásila k účasti na pojištění na rok 2010 nebo pokud její příjem po odpočtu výdajů v roce 2010 dosáhl alespoň 56 901 Kč při výkonu samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2010.
V roce 2011 je maximálním měsíčním vyměřovacím základem částka 148 440 Kč, tomuto vyměřovacímu základu odpovídá záloha na pojistné ve výši 43 345 Kč.
Od 1. 1. 2011 si OSVČ může zaplatit měsíční zálohu v různé výši podle momentálních příjmů, tzn. že si platbou zálohy na pojistné určuje měsíční vyměřovací základ.
Účast na nemocenském pojištění je i po 1. 1. 2011 u OSVČ dobrovolná.
Více informací naleznete v životní situaci "Nemocenské pojištění - OSVČ " nebo zde.
Kdo je oprávněn v této věci jednat (podat žádost apod.)
V této věci je oprávněna jednat osoba samostatně výdělečně činná nebo osoba pověřená plnou mocí.
Jaké jsou podmínky a postup pro řešení životní situace
Hlavní podmínkou je výkon samostatné výdělečné činnosti.
Jakým způsobem můžete zahájit řešení životní situace
Oznámení o zahájení samostatné výdělečné činnosti podejte na předepsaných tiskopisech.
Na které instituci životní situaci řešit
Důchodové pojištění OSVČ provádí okresní správy sociálního zabezpečení, v Praze územní pracoviště Pražské správy sociálního zabezpečení nebo územní pracoviště Městské správy sociálního zabezpečení Brno, příslušné podle místa vašeho trvalého pobytu.
Kontakty na OSSZ/ PSSZ/ MSSZ
Kde, s kým a kdy životní situaci řešit
Důchodové pojištění provádí OSSZ/ PSSZ/ MSSZ, oddělení OSVČ.
Zahájení samostatné výdělečné činnosti je třeba oznámit do osmého dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci, kdy k této skutečnosti došlo.
Jaké doklady je nutné mít s sebou
Občanský průkaz (pas) a kopii oprávnění k výkonu samostatné výdělečné činnosti.
Jaké jsou potřebné formuláře a kde jsou k dispozici
Formuláře naleznete zde.
Jaké jsou poplatky a jak je lze uhradit
Správní ani jiné poplatky nejsou stanoveny.
Jaké jsou lhůty pro vyřízení
Zahájení nebo ukončení samostatné výdělečné činnosti, příp. skončení důvodu pro výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti, je třeba oznámit do osmého dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci, kdy k této skutečnosti došlo.
Lhůty pro podání přehledu jsou uvedeny v bodě 4.
Elektronická služba, kterou lze využít
Své dotazy můžete posílat prostřednictvím internetových stránek České správy sociálního zabezpečení na elektronických podatelen jednotlivých pracovišť České správy sociálního zabezpečení.
Podle kterého právního předpisu se postupuje
Zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů
Jaké jsou související předpisy
Zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 500/2004 Sb., správní řád, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Jaké jsou opravné prostředky a jak se uplatňují
Opravné prostředky jsou řešeny v souladu se správním řádem.
Jaké sankce mohou být uplatněny v případě nedodržení povinností
Za nezaplacení záloh na pojistné nebo pojistného ve stanovené lhůtě anebo zaplacení v nižší částce je plátce pojistného povinen platit penále ve výši 0,05 % dlužné částky za každý kalendářní den prodlení.
Nejčastější dotazy
Další informace
Můžete se obrátit na místně příslušnou OSSZ/ PSSZ/ MSSZ.
Související životní situace a návody, jak je řešit
Popis je zpracován podle právního stavu ke dni
1. 1. 2011